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微(電)商應該如何順應新《電商法》生存下去

2561 人參與  2019年01月08日 20:59  分類 : 網絡營銷  點這評論

2019年1月1號《電商法》正式實施,一時間盛傳“個人網店無照關店、代購違法、微商必死”等謠言謬論,試圖通過制造恐慌,那么今天我們專門挑選一些大家最關心的問題,聊一聊具體解決方案:隨著《電商法》實施,微商到底應該怎么登記?如何納稅?納多少稅?

問題1:我是一名朋友圈微商,主要代理品牌護膚品,每月銷售額3-4千元,好的時候7-8千,金額不超過一萬,是否符合《電商法》里提到的“小額零星”標準,無須進行主體登記與納稅?

答:目前,相關行政主管部門暫未對“零星小額”作出具體規定,如不確認是否屬于“零星小額”范疇,可等待相關行政主管部門對此作出具體規定再行辦理登記事宜。

但是,朋友圈小額代理商無論是否要辦理工商主體登記,個人只要有收入,符合納稅條件的,都要繳納個人所得稅。自2018年10月1日后,個人所得稅的起征點為5000元,注意是個人收入(利潤),不是營業額。應稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級,如下圖所示。

個人所得稅稅率表▼

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個人所得稅的征收方式實行“源泉扣繳”與“自行申報”并用法,執行過程中更注重源泉扣繳。源泉扣繳即:由扣繳義務人,比如公司(公司屬于扣繳義務人)在發放工資、傭金、報酬時先行進行扣繳。盡管國內“自行申報”個稅并未形成風氣,但是為了100%合法合規與絕對安全,依然建議自行到區縣級稅務辦稅大廳申報繳納個稅。

問題2:我是微商品牌方,公司旗下有五千名代理商,其中大代理商手下也有上千名小代理,月銷售額過百萬。請問,公司旗下代理商因為工商稅務出問題,品牌方是否擔責?若擔責,如何提前幫助代理商們合法經營?

答:工商稅務出問題,問題太大,須作一定的區分。回答這個問題前,須明確微商應承擔的責任種類。依據《電商法》的規定,微商應承擔的責任主要有:

1、產品質量責任;

2、買賣合同責任;

3、產品知識產權侵權責任;

4、消費者權益保護責任;

5、客戶數據保密責任;

6、納稅責任。

1、除納稅責任,其他責任工商管理部門都可以管理和監督。產品品質量責任、產品知識產權侵權責任、消費者權益保護責任因涉及到產品本身的,無論是否存在代理商,微商品牌方都應對產品本身承擔責任。

2、對于買賣合同,主要看究竟是由哪個主體與客戶形成買賣合同關系。依據合同的相對性,品牌方與客戶形成買賣合同關系的,由品牌方承擔買賣合同責任;代理商與客戶形成買賣合同關系的,由代理商承擔買賣關系責任。

3、關于納稅責任,不同的納稅主體,品牌方、代理商各自獨立承擔相應的納稅責任。代理商違反納稅義務的,應由代理商承擔責任,品牌方對此不承擔責任。

需要強調的是,品牌方在向個人代理商(注意是個人代理商)支付傭金報酬時,品牌方屬于個人所得稅扣繳義務人,須為個人代理商進行“源泉扣繳”繳納個人所得稅。如違反扣繳義務的,扣繳義務人處應扣未扣稅款百分之50%以上,3倍以下的罰款。

建議:甄別區分代理商的規模大小,鼓勵代理商辦理登記工商主體,向客戶提供發票,注意本身的納稅扣繳義務,防止雙重納稅(雙重納稅即:扣繳義務人實行源泉扣繳與個人代理商自行申報之間的雙重繳納)。

問題3:“淘客”屬不屬于新《電商法》規定的電子商務經營者范疇?如何辦證與納稅?

答:淘客是幫助賣家推廣商品并獲取傭金的人,不直接與個體客戶或消費者形成買賣合同或消費者關系,不承擔收款或交貨的責任,因此不屬于《電商法》規定的電子商務經營者范疇。收取傭金應注意納稅,公司收取傭金應繳納企業所得稅,個人收取傭金應繳納個人所得稅。

問題4:我是個人微商,在朋友圈賣鞋服,出貨量不大,月銷售額平均5萬左右,廠家代發那種,需要辦理個體工商戶資質嗎?要納多少稅呢?

答:第一、正如前文所說,不辦個體工商戶執照,不能避免個人所得稅責任。

第二、個體工商戶的應納稅范圍及方法:

1)個體工商戶從事銷售商品、提供服務的應繳納3%增值稅。個體工商戶若登記成小規模納稅人,月度不含稅收入不超3萬,季度不超9萬免增值稅,小規模納稅人不能抵扣專用發票,收到專用發票當做是普通發票處理,不能認證抵扣。三萬元以下免稅個體商戶,每月能領3萬元金額以下的發票。免稅領取的發票上會有“免稅”標志,或明確標注稅率為“0”。

2)同時按繳納的增值稅繳納城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

3)個體工商戶收入總額減除成本、費用以及損失后的余額按5%-35%的累進稅率繳納個人所得稅,起征點5000元。注意扣稅的事項及金額,比例如上文表格。

4)個體工商戶辦理稅務登記證時:若年銷售額不足500萬元的,登記成小規模納稅人,按銷售額的3%征稅,但不能開具增值稅專用發票;若年銷售額高于500萬元的,登記成一般納稅人,一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發票,可以抵扣進項稅額。

5)若規模較小的,向稅務主管部門申辦定期定額征稅即可。

6)以上如果實在看不懂,請咨詢財務代辦公司或專業會計。

第三、個體工商戶不報稅,長期不申報或零申報,會被納入“重點監控”,嚴重的還有可能成為“非正常戶”、“D級納稅人”。稅務、工商、銀行等相關職能部門信息共享,一處失信、處處受限。有非正常戶記錄或非正常戶直接負責人員將在全國范圍內無法開辦新公司、辦理相關股權轉移等,嚴重時會影響個人征信情況。

問題5:我平時到港澳采購奶粉在微信上賣,需要注冊個體工商戶資質,以及辦理食品流通許可證嗎?

答:2015年11月10日,國家工商總局廢止食品流通許可證。

自2015年10月1日后,《食品安全法》《食品經營許可管理辦法》規定,國內從事食品銷售和餐飲服務活動,應當依法取得食品經營許可。申請食品經營許可的,應當按照食品經營主體業態和經營項目分類提出。其中,保健食品、特殊醫學用途配方食品、嬰幼兒配方乳粉、其他嬰幼兒配方食品屬于特殊食品銷售。縣級以上地方食品藥品監督管理部門負責本行政區域內的食品經營許可管理工作。

微信上賣奶粉,這不由《電商法》管,由《食品安全法》管理,《食品安全法》比《電商法》對奶粉的經營者管理更加嚴格,法律責任更大,請賣奶粉的微商朋友一定要充分注意。若要給出一個實際的建議:改變交易模式,不是買賣奶粉,而是接受客戶的委托,采購奶粉,把買賣合同關系轉換為委托合同關系。

問題6:新《電商法》實施后,“代購群體”大多采取發布手繪圖、漲價或轉銷國外小眾品牌(例如小眾護膚品),目的是什么?是長久之計嗎?

答:《電商法》中有四條規定直接涉及到“跨境電商”屬于原則性和框架性的,但沒有相關規定明確提到“代購”,沒有禁止代購。按照字面理解,代購的意思是“委托采購”或“代為采購”,在法律層面上說屬于委托合同。

新《電商法》對“代購”產生的最大的影響是讓客戶對代購的合法性產生懷疑,讓客戶從跨境電商的管理規定要求代購方,將客戶帶向大型規范化的跨境電商平臺。對于目前海關從嚴的情況,與《電商法》本身沒有直接的因果關系。

關于最近盛行的代購“手繪圖”廣告:大多是戲謔與自嘲,在朋友圈發布產品信息屬于“要約邀請”,要約邀請并不代表雙方已經形成買賣合同關系或消費者關系,因此并不違反《電商法》之規定。

關于轉銷小眾護膚品:2018年9月30日《國務院關稅稅則委員會關于調整進境物品進口稅有關問題的通知》,該通知自2018年11月1日執行,入境商品進口稅做了降低調整。

注意一個細節,進口稅下調后,海關將化妝品劃分為高檔化妝品與普通化妝品,高檔化妝品的進口稅從60%下調為50%,普通化妝品歸入普通商品,稅率調整為30%。海外代購化妝品轉為小眾品牌,只是為了規避高檔化妝品50%的進口稅,采用30%的進口稅。

對于進口商品,海關一直都在嚴查,從來沒有松查或不查,關鍵在于“有沒有查到”,因為進口包裹數量龐大,全部開箱查貨難度不小。海外代購是否是長久之計,關鍵還是在于產品本身,以及朋友圈的信任程度,進口稅該上還是要上。

問題7:我有實體店,有工商營業執照,但是平時也在朋友圈順帶著賣貨,是否需要額外辦理電子商務從業者執照?

答:不需要。電商法規定電子商務經營者應當依法辦理市場主體登記,市場登記主體就是到工商部門辦理工商營業執照。

問題8:我所開設的 “淘寶C店”“微店”都是以“個人身份證”開通的,還需要做些什么以符合電商法的要求?

答:原則上,個人身份證申請的“個人網店”與“微店”都需要提供個體工商戶或公司資質,但是排除《電商法》規定的無須登記的5類情形:

1)個人銷售自產農副產品;

2)個人銷售家庭手工業產品;

3)個人利用自己的技能從事依法無須取得許可的便民勞務活動;

4)個人進行零星小額交易活動;

5)其它依照法律、行政法規不需要進行登記的情況。

然而,目前市場監管總局并未對“小額零星”等上述5種情況作出統一標準,所以這是個懸而未決的問題,沒有100%準確答案,具體根據自身營業規模、發展計劃,地方政策等綜合考慮。

問題9:無論注冊公司或個人工商戶資質,都需要固定營業場所,我在家發圈賣貨,能用家庭住址作為注冊地嗎?

答:可以。《個體工商戶條例》及《中華人民共和國公司登記管理條例》,兩規章均在2016年02月06日修訂,對注冊地沒有禁止家庭住址作為注冊地。

并且,針對電商從業者無實體地址的情況,市場監管總局發布的《關于做好電子商務經營者登記工作的意見》第三條:“電子商務經營者申請登記為個體工商戶的,允許其將網絡經營活動場所作為經營場所登記。”也就是說:沒有實體地址,也可以用網店的網址作為經營地址,申請辦理個體工商戶。

問題10:為什么要推行“個人所得稅APP”?對公司法人與個體工商戶有幫助嗎?應該何時注冊?如何填報呢?

答:個人所得稅APP,由國家稅務總局開發,推行的目的有三:

1)宣傳稅收政策和知識;

2)方便老百姓計算和抵扣個人所得稅(自行憑證申報);

3)提供一個讓百姓減少繳納部分個稅的渠道,也就是國家讓你合法的少交個稅。

個稅APP對公司法人意義不大,因為公司不上個人所得稅;但是對個體工商戶意義重大,因為個體工商戶應繳稅種包含個人所得稅。

最后,還是那句老話,轉發出去,讓更多被新《電商法》嚇成馬的,蒙在鼓里的幾千萬草根創業者弄清真相,厘清思路。只要咱們遵紀守法,誠信經營,毛事沒有,安心!

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